一、香港稅制概覽

香港以其簡單低稅的稅制著稱，主要特點包括：

利得稅（企業所得稅）

采用兩級制稅率：

• 首200萬港元利潤：8.25%

• 超額部分：16.5%

免征稅收

無增值稅（VAT）、無營業稅、無資本利得稅、無進口關稅（絕大多數商品）

征稅原則

僅對源自香港的利潤征稅，離岸經營可申請免稅

二、關稅政策

香港作為自由港，對進口貨物一般不征收關稅。但以下少數商品例外，需要征收消費稅（應課稅品）：

三、增值稅（VAT）和銷售稅

香港不征收增值稅（VAT）或銷售稅。這使得香港的商品價格通常更具競爭力。

四、清關要求與流程

1. 報關規定

時間要求：

• 進口：貨物抵港后14天內

• 出口：貨物離港后14天內

• 轉口：需分別申報進口與出口，均需在抵港/離港后14天內完成

• 時限計算：從進出口日期的次日為第1天起算，包含公眾假期。若第14天為公眾假期、臺風或黑色暴雨警告，則順延至下一個工作日。

申報方式：

• 電子申報：通過香港海關電子貨物艙單系統（e-Cargo System）或"貿易單一窗口"（第三階段于2026年起分批推出）提交。

• 紙質申報：僅限特殊情況使用。

所需文件：

• 商業發票（Commercial Invoice）

• 裝箱單（Packing List）

• 提單/空運單（Bill of Lading/Air Waybill）

• 公司商業登記證（Business Registration）

• 原產地證明（如需要）

2. 清關流程

3. 逾期處理與罰款

• 未按時申報：可能面臨最高1萬港元罰款，且可能被檢控。

• 補救措施：立即補交報關單并繳納罰款（具體金額由海關核定）。若因不可抗力（如極端天氣）延誤，需提供證明文件申請豁免。

五、重要提示與最新政策動向

1. "貿易單一窗口"第三階段

香港正全力推進"貿易單一窗口"第三階段信息技術系統的開發及測試工作，目標是在2026年起分批推出服務。此階段將涵蓋進出口報關單、貨物資料（預報貨物資料、貨物艙單及貨物報告）、以及產地來源證與應課稅品許可證的申請。

2. 自由港地位

香港繼續保持自由港地位，實行自由貿易政策，不會對來自美國等地的商品加征額外關稅。

3. 合規運營建議

• 準確申報：確保貨物名稱、HS編碼等信息準確無誤，錯誤可能導致延誤或罰款。

• 文件留存：妥善保存所有貿易往來和清關文件，以備海關核查。

• 關注更新：及時留意香港海關及稅務局發布的最新政策通告，特別是關于"貿易單一窗口"的上線和使用時間。

• 專業咨詢：對于復雜業務或不確定事項，建議咨詢專業的報關行或稅務顧問。

六、總結

香港以其自由港政策、簡單低稅制（無增值稅、絕大多數商品無關稅）和高效的清關流程，繼續成為國際貿易和物流的重要樞紐。對中國出口商而言，理解其14天的報關時限、準備齊全文件、并密切關注"貿易單一窗口"新系統的推進，是確保貨物順利通關的關鍵。

七、參考資源

• 香港海關官網：https://www.customs.gov.hk/

• 香港稅務局：https://www.ird.gov.hk/

• 貿易單一窗口：https://www.tradesinglewindow.hk/（注意關注第三階段上線信息）