香港進(jìn)口稅務(wù)與清關(guān)指南：中國出口商實用手冊
最后更新日期：2025年9月 | 本文僅供參考，具體政策以香港官方最新公布為準(zhǔn)
香港作為全球著名的自由港和國際貿(mào)易中心，其簡便的稅制和高效的清關(guān)流程吸引著全球貿(mào)易。本文將詳細(xì)介紹香港的關(guān)稅政策、增值稅制度、清關(guān)要求及最新變化，幫助中國出口商更好地開拓香港市場。
關(guān)稅政策
基本免征
絕大多數(shù)商品無關(guān)稅
一、香港稅制概覽
香港以其簡單低稅的稅制著稱，主要特點包括：
利得稅（企業(yè)所得稅）
采用兩級制稅率：
首200萬港元利潤：8.25%
超額部分：16.5%
免征稅收
無增值稅（VAT）、無營業(yè)稅、無資本利得稅、無進(jìn)口關(guān)稅（絕大多數(shù)商品）
征稅原則
僅對源自香港的利潤征稅，離岸經(jīng)營可申請免稅
二、關(guān)稅政策
香港作為自由港，對進(jìn)口貨物一般不征收關(guān)稅。但以下少數(shù)商品例外，需要征收消費稅（應(yīng)課稅品）：
| 商品類別 | 征稅情況/備注 |
|---|
| 絕大多數(shù)進(jìn)口商品 | 免征關(guān)稅 |
| 酒類 | 應(yīng)課稅品 |
| 煙草 | 應(yīng)課稅品 |
| 碳?xì)溆?/td> | 應(yīng)課稅品 |
| 甲醇 | 應(yīng)課稅品 |
溫馨提示： 雖然香港一般不對進(jìn)口商品征收關(guān)稅，但仍需在貨物進(jìn)出境后14天內(nèi)提交報關(guān)單，以作統(tǒng)計用途。
三、增值稅（VAT）和銷售稅
香港不征收增值稅（VAT）或銷售稅。這使得香港的商品價格通常更具競爭力。
四、清關(guān)要求與流程
1. 報關(guān)規(guī)定
時間要求：
申報方式：
所需文件：
商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）
裝箱單（Packing List）
提單/空運(yùn)單（Bill of Lading/Air Waybill）
公司商業(yè)登記證（Business Registration）
原產(chǎn)地證明（如需要）
2. 清關(guān)流程
清關(guān)流程圖：
貨物抵港/離港 → 準(zhǔn)備清關(guān)文件 → 選擇申報方式 → 提交報關(guān)單 → 海關(guān)審核 → 是否需要查驗？ → 是：配合海關(guān)查驗 / 否：海關(guān)放行 → 完成清關(guān)
3. 逾期處理與罰款
五、重要提示與最新政策動向
1. "貿(mào)易單一窗口"第三階段
香港正全力推進(jìn)"貿(mào)易單一窗口"第三階段信息技術(shù)系統(tǒng)的開發(fā)及測試工作，目標(biāo)是在2026年起分批推出服務(wù)。此階段將涵蓋進(jìn)出口報關(guān)單、貨物資料（預(yù)報貨物資料、貨物艙單及貨物報告）、以及產(chǎn)地來源證與應(yīng)課稅品許可證的申請。
注意： 該系統(tǒng)將取代沿用多年的"政府電子貿(mào)易服務(wù)"及香港海關(guān)多個主要貨物清關(guān)系統(tǒng)，屆時業(yè)界必須使用"單一窗口"提交相關(guān)貿(mào)易文件。為讓業(yè)界平穩(wěn)過渡，新系統(tǒng)將與舊系統(tǒng)并行一段時間。
2. 自由港地位
香港繼續(xù)保持自由港地位，實行自由貿(mào)易政策，不會對來自美國等地的商品加征額外關(guān)稅。
3. 合規(guī)運(yùn)營建議
準(zhǔn)確申報：確保貨物名稱、HS編碼等信息準(zhǔn)確無誤，錯誤可能導(dǎo)致延誤或罰款。
文件留存：妥善保存所有貿(mào)易往來和清關(guān)文件，以備海關(guān)核查。
關(guān)注更新：及時留意香港海關(guān)及稅務(wù)局發(fā)布的最新政策通告，特別是關(guān)于"貿(mào)易單一窗口"的上線和使用時間。
專業(yè)咨詢：對于復(fù)雜業(yè)務(wù)或不確定事項，建議咨詢專業(yè)的報關(guān)行或稅務(wù)顧問。
六、總結(jié)
香港以其自由港政策、簡單低稅制（無增值稅、絕大多數(shù)商品無關(guān)稅）和高效的清關(guān)流程，繼續(xù)成為國際貿(mào)易和物流的重要樞紐。對中國出口商而言，理解其14天的報關(guān)時限、準(zhǔn)備齊全文件、并密切關(guān)注"貿(mào)易單一窗口"新系統(tǒng)的推進(jìn)，是確保貨物順利通關(guān)的關(guān)鍵。
