澳大利亞對進口低價值商品征收的 GST

從 2018 年  7  月  1  日起，進口到澳大利亞的低價值商品（海關價值為 1000 澳元以下的商品）也將征繳 GST(澳大利亞的商品與服務稅，是一種消費稅)，但不是在邊境征稅，而是由銷售商品給在澳大利亞消費者的企業來收取 GST。

購買和進口海關價值低于 1000 澳元的商品到澳大利亞時，消費者需繳納 10% 的  GST。若商品以澳元出售，海關價值通常是商品售價減去價格中涵蓋的海外到澳大利亞的運費和保險費用。GST 由海外企業收取以后再向澳大利亞稅務局繳納。低于 1000 澳元的商品不收關稅，消費者無需在商品抵達邊境時再繳納任何稅金。

對于用同一貨包發送價值等于或超過 1000 澳元的多件商品， 企業無需就銷售收取 GST， 因為當局會在商品抵達邊境時收取GST。

具體詳細內容如下：

一、在任意 12 個月內營業額達到或超過 7.5 萬澳元的企業將需要：

o 向澳大利亞稅務局(ATO)注冊 GST 稅（必須）

o 向買家銷售時收取 GST 稅

o 向 ATO 報 GST 稅

o 向 ATO 支 付 GST 稅 。

二、需要注冊、收取和支付 GST 的企業是：

o 銷售服務、數字產品或低價值商品的商家

o 經營在線銷售平臺（例如應用軟件或網

站:Ebay,Amazon,Alibaba,Etsy）的運營商，該在線銷售平臺允許商家銷售數字產品、數字服務或低價值商品

o 幫助將低價值商品運到澳大利亞的轉運方。

只有一個實體需要在銷售時收取 GST，具體規定為：

o 如果商家通過在線銷售平臺銷售低價值商品、數字服務或數字產品，通常是平臺運營商而非商家負責收取 GST。

只有當在線銷售平臺運營商或商家不協助將商品運送到澳大利亞，轉運方才負責收取 GST。

三、符合條件的企業需要注冊并支付 GST。若企業不履行新法規中要求的義務，則可能受到處罰。澳大利亞和中國都是稅收協定的簽署國，該協定允許兩國的司法管轄區互通信息。

若您未能按規定注冊或支付 GST，澳洲政府將：

o 計算您所欠的 GST 未付金額（使用第三方信息-例如銀行信息和海關數據）

o 在您未按照規定注冊 GST 的條件下，對您進行罰款

o 對沒有及時支付的稅款收取利息

o 在您未按照規定向政府報 GST 稅的條件下，向您發出評估通知， 要求您支付未付的 GST 稅款，并加上 75%的罰款。

四、計算 GST

澳大利亞的 GST 稅率為  10%，所以  GST  的金額為消費者支付價格的 1/11。若價格包含運費或保險費用，則 GST  通常基于總價格計算。

如果澳大利亞境外的消費者購買送往澳大利亞的禮物，也將計收

GST。

溫馨提示：您需要在銷售中收取的 GST 金額并非基于海關文件中的價值。例如，如果您以 660 澳元的價格將手機出售給澳大利亞消費者，且您需要注冊  GST，則需要在  GST  報稅中向  ATO  繳納  60  澳元。

如果您向澳大利亞出售 1200 澳元的手機，則不需要繳納  GST，因為其并非低價值商品。進口商將在邊境繳納 GST。

商業客戶購買低價值商品時，如果提供了澳洲商業號碼（ABN）以及一份聲明表明他們已經注冊了澳大利亞 GST，則海外企業不需要就銷售收取 GST。如果企業未注冊 GST，則應作為消費者對待，應當收取 GST。

五、如何注冊 GST:

(1)條件銷售總額在連續 12 個月內達到  7.5  萬澳元或以上，則您必須在澳大利亞注冊 GST。

2）若在線銷售平臺運營商負責收取 GST，則您無需將該部分銷售計入 7.5 萬澳元閾值。市場運營商會將其計入自身的閾值。（3）簡化 版 GST 系 統

如果您是非澳洲企業，最簡單的方法是注冊簡化版的 GST 系統。進行電子注冊

按季度報稅和繳納 GST

使用信用卡或 SWIFT 銀行轉帳繳納 GST

（4） 標準注冊（辦理時間太長）

這是澳洲本土企業所采用的標準系統，如果您在公司采購中支付了澳大利亞 GST，

則可以用其申請 GST 抵免。注冊  GST  并不意味著您在澳大利亞擁有一個需要繳

納所得稅的常設機構。 六、注冊 GST 后須做：

您需要向 ATO 報 GST 稅并支付 GST。

用簡化版系統注冊的企業必須在每季度結束后的 28  天內用電子方式報稅和繳稅。

您還需要做好記錄工作，保存時間 5  年。若您符合下列情形，將不受新政策的影響：

• 擁有澳大利亞商業注冊號（ABN）并已經在澳大利亞商品及服務

稅上登記造冊的商戶

• 商品是總價超過 1,000 澳元的一系列低價值商品組成的集合品， 并由同一貨包發送至澳大利亞

• 根據澳大利亞法律規定免繳商品及服務稅的商品（即商品及服務稅豁免或已稅品）。

即使您因為符合以上一種例外情形而無需繳納商品及服務稅，您仍然需要在海關文件中提供相關信息。

了解有關變化的詳細信息，

請訪問 ATO 網站 www.ato.gov.au/AusGST